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貨運發票 開具新版貨運發票應注意的幾個問題

發布時間:2018-09-29 09:16:50

受票方為增值稅一般納稅人的,該納稅人還未將抵扣聯認證或認證結果為納稅人識別號不符,或發票號碼、代碼認證不符。

  一、申請代開貨運發票納稅人資格需滿足的三個條件:


  (1)提供付款方證明或運輸合同。


  (2)納稅人為自然人的提供合法身份證復印件,納稅人為單位的提供稅務登記證副本復印件。


  (3)如實準確填寫代開發票申請表。


  二、一項運輸業務無法明確單位運價和運費里程時,在填開“運費項目及金額”欄目時,運價和里程兩項內容可不再填寫。


  三、有關貨運發票作廢的規定:


  作廢發票必須在貨運發票稅控系統開票軟件中進行作廢處理,在紙質貨運發票各聯次上注明作廢字樣,全部聯次監制章部位做剪口處理。


  作廢發票的作廢條件:


  (1)收到退回發票聯、抵扣聯的時間未超過開票日期的當月;


  (2)開票方還未進行數據傳輸;


  (3)受票方為增值稅一般納稅人的,該納稅人還未將抵扣聯認證或認證結果為納稅人識別號不符,或發票號碼、代碼認證不符。


  四、開具貨運發票紅字票的規定:


  (1)受票方取得貨運發票后,發生開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或因運費部分退回需開具紅字發票。


  (2)開具紅字貨運發票前,如發票全部聯次可以收回的,應對發票全部聯次監制章部位做剪口處理后,再開具紅字發票。


  (3)開具紅字貨運發票前,如無法收回全部聯次,受票方應向主管稅務機關填報《開具紅字公路、內河貨物運輸業發票申請單》,經主管稅務機關審核后,出具內容一致的《開具紅字公路、內河貨物運輸業發票通知單》。開票方憑承運方提供的《開具紅字公路、內河貨物運輸業發票通知單》開具內容一致的紅字貨運發票。


  五、紅字貨運發票稅款的退庫規定:


  代開票納稅人開具紅字貨運發票,涉及多繳稅款經過稅務機關審批應當辦理退庫,稅務機關應按規定開具《稅收收入退還書》送國庫辦理退稅。納稅人通過開戶銀行轉帳繳稅的,將稅款退回納稅人的開戶銀行;納稅人個人現金繳稅的,按照現金退稅有關規定執行。


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